Что такое НДФЛ и как его считают. Последние новости и изменения в размерах налогов для физических лиц с 1 января.

Содержание

Как платить налоги с зарплаты в 2024 году: изменения НДФЛ в 2017 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

Заработная плата граждан вкупе со значительной частью иных доходов облагается НДФЛ. При этом ставка НДФЛ 2024 напрямую зависит от статуса налогоплательщика, резидент он или нерезидент РФ.

Резиденты/нерезиденты. В случае пребывания налогоплательщика более 183-х календарных дней в течение последнего года в РФ его официально считают резидентом РФ. Время нахождения в стране не прерывается, человек не выезжает за пределы государства для кратковременного (меньше полугода) обучения либо лечения.
В противном случае, при нахождении менее 183 календарных дней на территории РФ, налогоплательщик получает статус нерезидента.

Ставка НДФЛ в 2024 году у нерезидента/резидента. Зачастую доходы резидентов облагают по ставке 13%, а нерезидентов – 30%.

Однако на протяжении года налоговый статус сотрудника может поменяться. Когда нерезидент станет резидентом, налог требуется взимать в соответствии со ставкой 13 процентов. Важно учесть, что налоговый статус необходимо уточнять в обязательном порядке на конец года и, если понадобится, произвести пересчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Описанный статус применяется как к иностранным гражданам, получающим доход на территории РФ, так и к гражданам РФ.

Схема: ставки НДФЛ и налоги с заработной платы в процентах в 2024 году

Подоходные налоги с зарплаты в 2024 году: ставки НДФЛ

13% ставка НДФЛ 2024, по ней облагаются:

доходы работников, являющихся налоговыми резидентами РФ, за исключением тех категорий работников, которые представлены ниже.

К доходам, которые облагаются по ставке 13% относят зарплату, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды, которые получили налоговые резиденты.

Напомним, что налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

По вкладам в зарубежной валюте – ориентируясь на девять процентов годовых. Материальная выгода при экономии на процентах по кредитным (заемным) средствам.

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2024 году

В 2024 году ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника тоже находится в прямой зависимости от его налогового статуса. Однако в отношении определенных иностранцев-заемщиков актуальными остаются особые правила, которые распространяются на:

беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;
специалистов высокой квалификации;
людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;
резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше). Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента.

Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников. Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников.

Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ.

НДФЛ специалиста высокой квалификации: НДФЛ ВКС 2024

Ставка НДФЛ в 2024 году с доходов от труда специалистов высокой квалификации всегда составляет тринадцать процентов (не важен налоговый статус).

Она применима, к примеру, в отношении заработной платы, надбавок за работу вне постоянного места жительства, вознаграждений членам совета директоров.
Ставку 13 процентов применяют относительно выплат, которые начислены за время действия трудового договора либо гражданско-правового договора на осуществление работ (предоставление услуг).

Все, что было начислено после завершения договора, облагают НДФЛ в соответствии со ставкой 30 либо 13 процентов, исходя из налогового статуса.
Ставка НДФЛ в 2024 году по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов.

Она применима в случае выплаты материальной помощи, компенсации затрат на питание, вручения подарков.

Обращаем ваше внимание на тот факт, что средняя заработная плата, сохраняемая за работником на время отпуска (отпускные), не входит в категорию доходов от трудовой деятельности. Отпуск является периодом отдыха, на протяжении которого человек освобожден от выполнения своих трудовых обязанностей. Следовательно, со средств на отпуск специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, НДФЛ следует взимать в соответствии со ставкой 30 процентов.

НДФЛ беженцев в 2024 году

Доходы от труда беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации, следует облагать НДФЛ в соответствии со ставкой 13 процентов.

Не имеет значения, насколько длительное время они находятся на территории России.
Если человек уже не имеет статуса беженца, однако он еще не успел приобрести статус налогового резидента, НДФЛ с его доходов следует взимать согласно ставке 30 процентов.

Реально ли потребителю защитить свои права в РФ?
ДаНет

НДФЛ граждан ЕАЭС в 2024 году

Регулирование труда граждан ЕАЭС (Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан) осуществляется в соответствии не только с налоговым и трудовым кодексом РФ, но и с договором о ЕАЭС. В приоритете остаются нормы международного договора.

По этой причине доходы людей, являющихся гражданами государств из ЕАЭС, трудящихся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагают в соответствии со ставкой 13 процентов с первого дня трудоустройства. Не имеет значения, как долго на этот момент человек фактически пребывал в России.

Если иностранный гражданин из ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение.
По этой причине потребуется пересчет НДФЛ с его доходов в соответствии со ставкой 30 процентов, как для нерезидента.

НДФЛ иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2024 году

Если иностранный работник приобрел патент на трудовую деятельность в РФ, он должен самостоятельно перечислить в бюджет установленный авансовый платеж по НДФЛ.

После того, как иностранный гражданин будет принят на работу, НДФЛ с его доходов рассчитывается и удерживается работодателем – налоговым агентом.
Налоговая ставка составляет 13 процентов вне зависимости от того, резидент ли иностранный гражданин.

НДФЛ, который перечислен иностранным работником в виде установленного авансового платежа, должен быть засчитан в счет уплаты НДФЛ с зарплаты.

С каких доходов взимается/не взимается НДФЛ в 2024 году

От уплаты НДФЛ в 2024 освобождаются:

пособия работникам с детьми – по родам и беременности, уходу за ребенком и т.д.;
оплата образования работникам;
возмещение ипотечных процентов;
оплата экзамена на соответствие сотрудника профессиональному стандарту.

Налог НДФЛ в 2024 году взимается с:

заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);
вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);
пособий по нетрудоспособности;
вознаграждений членам совета директоров;
компенсации за неиспользованный отпуск;
отпускных;
дивидендов.

Будет ли повышение НДФЛ в 2024 году – последние новости

В свете постоянных поправок, вносимых в Налоговый кодекс РФ, вполне закономерным кажется вопрос: повысится ли НДФЛ в 2024 году, какие изменения ставка налога на доходы физлиц претерпит в текущем году? Не секрет, что на рассмотрении в Государственной думе находится очередной «свежий» законопроект об изменении размера налога в зависимости от размера дохода физлица.

Расскажем подробнее, что из себя представляет и как уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). С 1 января 2024 года ставка НДФЛ не выросла ни для одной группы налогоплательщиков, однако депутаты Госдумы уже который год лоббирую внедрение прогрессивной шкалы налогообложения.

НДФЛ – что это такое простыми словами?

Это основной вид прямых налогов. Он представляет собой индивидуальный, безвозмездный платеж гражданина в пользу государства в определенном размере с полученного дохода. При этом под доходом понимается не только зарплата, вознаграждение за труд, но и сумма, полученная с продажи имущества, сдачи его в аренду, в виде выигрышей.

То есть, это один из основных источников пополнения государственного бюджета страны, аналогичные налоги есть практически во всех странах современного мира. Разница заключается в порядке расчета и ставках. В России в соответствии с действующим законодательством он исчисляется в процентах от общего дохода, за вычетом расходов, которые подтверждены документально. Основная ставка налога составляет 13% (с выигрыша придется отдать государству 35%).

Плательщиками являются резиденты (фактически находящиеся на территории страны граждане в течение 183 дней из 12 последних, следующих подряд месяцев) и нерезиденты (не отвечающие указанному требованию), в случае получения дохода на территории РФ.

Большинство граждан не составляют декларацию по НДФЛ, налог уплачивается работодателем или налоговым агентом. Однако есть и те, кто делает это самостоятельно:

ИП, нотариусы, адвокаты;
лица, получающие вознаграждение не от налоговых агентов;
физические лица, получившие доход от продажи имущества;
получившие выигрыши;
резиденты по доходам, полученным за пределами РФ;
одаряемые;
наследники авторов произведений науки, искусства и т.д., получающие соответствующие вознаграждения.

Срок подачи декларации – 30 апреля, до этой даты документ должен быть предоставлен в налоговую инспекцию. В таблице приведем список доходов, которые облагают и не облагаются данным налогом.

От реализации недвижимости, находящейся в собственности менее 5 лет (кроме продажи объектов, полученных в порядке приватизации, по договору ренты, в порядке наследования или дарения от близких родственников, в этих случаях минимальный срок владения составляет 3 года)

От сдачи имущества в аренду
Доходы от источников за пределами страны
Иные, установленные законом, виды доходов
От реализации недвижимости, находящейся в собственности более 5 лет
Полученные в порядке наследования
Полученные по договору дарения от близких родственников

Иные, установленные законом, виды доходов

Размер НДФЛ определяется по следующей формуле: ставка налога х налоговая база.

Особенности исчисления налоговой базы установлены практически для каждого вида дохода, так как этих видов для данного сбора установлено достаточно много. Общее правило: принимается во внимание денежное выражение дохода, уменьшенное на сумму предусмотренных законом налоговых вычетов.

Проект по введению прогрессивной шкалы налога

Широко обсуждаемое повышение НДФЛ в 2024 году для физических лиц – это часть законопроекта, внесенного в Госдуму в феврале прошлого года. Надо сказать, что повышение налога предлагается ввести далеко не для всех категорий плательщиков, а только для самых состоятельных. Таковыми, согласно законопроекту, являются те граждане, доходы которых превышают 23 миллиона рублей в месяц. Для них устанавливается ставка налога – 18%, для всех других граждан она сохраняется на прежнем уровне.

По сути, законопроект предусматривает прогрессивную шкалу ставок. Она применяется во многих развитых государствах мира. Но в России хоть и ведутся разговоры о повышении подоходного налога для состоятельных граждан, на практике его принять пока не могут. Так и данный законопроект пока не дошел даже до первого чтения и когда будет рассмотрен, неизвестно.

Что такое НДФЛ — простыми словами для всех

Каждый гражданин нашей страны, который устраивается на официальную работу, сталкивается с понятием НДФЛ, и тогда у него неизменно возникают вопросы: что это такое, как посчитать и кому платить.

Что такое НДФЛ

Если Вам так удобнее,
напишите онлайн-консультанту на нашем сайте! Все консультации бесплатны.

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается, как налог на доходы физических лиц, этот налог рассчитывается и уплачивается с любого дохода гражданина.

Из любого правила есть исключение, Налоговый кодекс не стал выделяться, поэтому налогоплательщиками НДФЛ являются не только наши граждане, но и:

Физические лица, пребывающие на территории нашей страны не менее 183 дней в течение года. При этом они могут быть гражданами других государств. Такие люди, также как и наши соотечественники, называются налоговыми резидентами.
Физические лица, граждане России и других государств вне зависимости от нахождения в РФ, если доход они получают от источников в нашей стране.

Когда НДФЛ не нужен

Считается, что НДФЛ или, как его еще называют, подоходный налог вычитается из любого дохода, но это не совсем так – существуют определенные льготные категории.

Так, не нужно беспокоиться о проблемах с налоговой инспекцией, если человек получает:

Компенсацию от государства. Это могут быть любые выплаты, к примеру, компенсация утерянного жилья или пособие после сокращения.
Наследство или доход путем дарения.
Пенсии, стипендии или гранты, а также алименты.
Государственные пособия, к примеру, пособие по безработице или по уходу за маленьким ребенком.
Государственное вознаграждение. Ярким примером служат выплаты донорам или призы спортсменам.

Ставка налога

В России существует 5 видов ставок, по которым рассчитывается подоходный налог.

Основной ставкой считается ставка 13 % — именно по такой ставке облагаются налогом основные доходы человека, такие как заработная плата, доход от сдачи в аренду жилья и так далее.

Ставка ниже существует лишь для резидентов по налогам, которые получили доход в форме дивидендов, такой вид доходов облагается 9 %.

Остальные ставки значительно выше:

15 % — доход дивидендами для нерезидентов;
30 % — доход от расположенных в России источников для нерезидентов;
35 % — доход от выигрышей и призов, которые получены от лотерей.

Налогообложение физических лиц

НДФЛ начисляют, если выполнено 2 условия: есть, что облагать налогом и есть указание, из каких параметров рассчитывать налог. То есть существует объект налогообложения и налоговая база.

Первым может быть доход в виде:

оплаты труда;
получения арендных платежей;
призов, подарков и выигрышей;
страховых выплат;
получения оплаты по договорам купли-продажи машины, квартиры или дома, акций и других ценных бумаг, доли в ООО и так далее;
дивидендов и получения прибыли в форме процентов, которые превышают ставки рефинансирования Центробанка.

Вычеты

Кроме того, налоговый резидент может использовать налоговые вычеты. Государственные власти в тех вопросах, которые выгодны нашему государству, готовы поддерживать своих граждан.

Поэтому, когда дело касается рождаемости, лечения, обучения или обустройства, государство готово не облагать налогом доходы человека или возвратить уже уплаченный налог.

Такие вычеты бывают стандартными, социальными, имущественными и профессиональными:

Налоговая база НДФЛ

Налоговая база определяется для НДФЛ так, чтобы в нее включались все доходы человека как в денежной форме, так и в натуральной.

Льготные категории доходов, описанные выше, в налоговую базу не вносятся.

Налоговая база на доходы в дивидендной форме считается по определенным правилам и вычеты по таким доходам получить нельзя. Не получиться воспользоваться вычетами и по тем доходам, которые облагаются налогом по повышенной или пониженной ставке.

Когда подают декларацию

На работе подоходный налог удерживается и перечисляется в казну государства бухгалтерией еще до выдачи заработной платы, во всех остальных случаях декларировать доход и уплачивать налог нужно самостоятельно.

Декларация 3НДФЛ подается до 30 апреля следующего за отчетным года в налоговый орган по месту регистрации, здесь же платится исчисленный налог.

Эту же декларацию вместе с подтверждающими расходы документами нужно представить инспектору, если человек претендует на какой-то из видов налогового вычета.

Сроки для таких деклараций меняются – период, в который можно заявить о своем праве, увеличивается до 3 лет; то есть, если траты к вычету были в 2018 году, подавать заявление на вычет можно до конца 2024 года.

Сдать документы можно на бумажном носителе и с помощью различных электронных сервисов, основные помощники в этом деле – федеральный портал Госуслуги и личный кабинет налогоплательщика на сайте регионального налогового органа.

Если же самим разбираться в тонкостях системы налогообложения не хочется, можно обратиться к специалистам, стоимость такой услуги варьируется от 500 до 3000 рублей.

Дополнительная информация:

Налог на доходы физических лиц в 2024 году

Все доходы физ. лиц, не относящиеся к категории налоговых резидентов РФ, облагаются налогом в размере 30%. Максимальная ставка НДФЛ 35% применима к доходам, полученным от:

В настоящее время предусмотрено пять процентных ставок: 9%, 13%, 15%, 30% и 35%, установленных в зависимости от типа дохода и категории налогоплательщика. Однако в последнее время в различного рода СМИ публикуют новости о том, что в ближайшее время размеры налоговых ставок могут увеличиться.

Повышение уровня сборов – единственный способ сбалансировать бюджет в условиях кризисного снижения доходов. Министерство предоставило регионам возможность вводить налог с продаж и повысить уровень сборов на дивиденды для физических лиц с 9 до 13%. По расчетам Минфина, после этих нововведений бюджеты регионов возрастут в два раза. В 2017 году совокупный дефицит бюджета снизится на 21.2%, а сумма составит более 455 млрд рублей.

В целях борьбы со спекуляцией недвижимостью планируется повысить срок, в течении которого купивший ее гражданин обязан будет уплачивать налог в размере 13% от кадастровой стоимости.

Необходимость приведения в порядок всей системы налогообложения в декабре 2016 года в ежегодном послании озвучил президент РФ. Конкретных решений глава государства не предлагал, но обозначил, что спланировать налоговую реформу нужно в течение 2018 года.

Налоги, взимаемые с доходов физических лиц достаточно весомый инструмент фискальной политики государства. Именно поэтому так часто на рассмотрение в Госдуму выносятся обсуждения по кардинальному изменению исчисления НДФЛ. Окончание срока действия моратория с началом 2024 года «развязывает руки» законодателям и позволяет разрабатывать законопроекты, направленные на реформирование налога на доходы физлиц.

Вариант с введением прогрессивной шкалы означает следующее. Россияне, чей совокупный годовой доход превысит 24 млн рублей, будут платить НДФЛ по ставке 18 %. Для остальных ставка останется неизменной — 13 %.

В 2024 году экспериментальные регионы смогут предоставить своим местным органам власти право самим устанавливать размер сбора, льготные категории лиц, освобождаемых от его уплаты.

Зарплата сотрудника в отчетном месяце составила 19 700 рублей, так как в семье есть малолетний ребенок, то положено вычесть из зарплаты 1400 рублей.

Для налоговых резидентов к налогооблагаемым объектам относят доход, полученный как от источников, располагающихся на территории нашей страны, так и от источников деятельности за чертой России.

Последний, как раз готовящийся сейчас к рассмотрению законопроект от этой же фракции, предлагает с начала 2024 года внедрить прогрессивную шкалу НДФЛ, причем все, кто получает ниже ста тысяч в год, будут пользоваться льготной ставкой в 5%. Затем же уплачиваемые в бюджет по этому документу проценты с доходов будут исчисляться согласно следующей схеме:

И последний виток споров вокруг НДФЛ, кстати, был инициирован именно этой партией еще в 2015 году, после того, как экономическое положение государства резко ухудшилось и появилась объективная потребность в срочном изыскании свободных средств, в том числе и путем пересмотра системы налогообложения.

 🟠 Пройдите опрос и получите бесплатную консультацию
 🟠 Введите свой вопрос в форму связи с бесплатным юристом

Правовые вопросы Законы РФ Причины отписок Получение документов Важные условия Состав вопроса Готовые решения Образцы заявлений