Как Отражать Переходящий Отпуск в 6 Ндфл

Данные по полям 020 и 040 отражаются по определенной ставке, например 13 или 30% (НДФЛ нерезидента). Данные по полю 070 — по всем ставкам. Поэтому прямая корреляция между этим полем и предыдущими — частный и нерегулярный случай.

Как Отражать Переходящий Отпуск в 6 Ндфл

В случае с отпускными это последний день месяца. В случае с зарплатой — следующий день после удержания НДФЛ.

В свою очередь, сведения об удержанном НДФЛ показываются в поле 070, только если такое удержание фактически произошло, в сроки, указанные выше. До тех пор, пока это не произошло, в расчет показателя по полю 070 сумма НДФЛ никак не включается.

Налогообложение переходящих отпускных: общие правила (читать далее...)

Раздел 2 6-НДФЛ

При этом и может возникать смещение отражаемых сумм по сроку перечисления налога в отчет за следующий период. Когда последний день текущего квартала и месяца является нерабочим, срок перечисления НДФЛ в бюджет попадает на первый рабочий день следующего квартала и месяца. Соответственно, подлежит отражению в разделе 2 отчета 6-НДФЛ уже в следующем квартале.

  • о начисленном доходе (в данном случае о начисленных отпускных) — в поле 020;
  • начисленном НДФЛ — в поле 040;
  • удержанном НДФЛ — в поле 070.

Переходящий отпуск: признаки

Как отразить переходящий отпуск в 6-НДФЛ
Означает ли это, что в разных ситуациях переходящие отпускные в 6-НДФЛ будут отражаться по-разному?

Переходящие отпускные в разделе 1

Отличия от переходящей зарплаты
Ключевая разница между переходящими отпускными и переходящей зарплатой наблюдается в части:

  • Степанову В. В. в размере 64 000 руб. (НДФЛ — 9 563 руб.), дата перечисления — 25 июля.
  • Васильеву В. П. в размере 53 000 руб. (НДФЛ — 7 920 руб.), дата перечисления — 30 июля.

Как Отражать Переходящий Отпуск в 6 Ндфл

В раздел 1 отчета переходящие отпускные включаются, если они были уплачены в отчетном периоде. Допустим, отпускные Сергееву выплачены 28 июня, и налог за них уплачен в бюджет этим же днем. Тогда в Раздел 1 данная выплата включается в строку 070.

  • Начинается в одном месяце, а заканчивается в другом. Например, отпуск начался в июне, а закончился в июле. Таким образом, начало его пришлось на первый квартал, а конец на второй.
  • Оплачивается в одном месяце, а начинается в другом. Как правило, такая ситуация возникает, когда сотруднику отпускные перечисляются заранее, и дата их выплаты приходится на прошлый месяц. Допустим, отпускные выплачены 30 марта, а в отпуск сотрудник ушел 2 апреля.
  • Как в 6ндфл отразить отпуск
Примеры заполнения 6-НДФЛ при переходящем отпуске (читать далее...)

Включать ли в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ переходящие отпускные?

Переходящий отпуск не влияет на порядок заполнения отчета. Ведь датой выплаты дохода по отпускным является дата их фактического перечисления сотруднику, а датой перечисления в бюджет налога — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. При этом неважно, в какой месяц начался отпуск: в том, в котором выплачены отпускные или в следующем. Также неважно, когда закончился отпуск.

Таким образом, на порядок заполнения отчета влияют только переходящие отпускные.

Переходящий отпуск и переходящие отпускные — в чем разница?

Переходящие отпускные в 6-НДФЛ
Как влияет переходящий отпуск на заполнение отчета?

Переходящий отпуск

Переходящие отпускные
Раздел 2 отчета по указанным выплатам необходимо заполнить следующим образом:

В Письме ФНС РФ от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@ рассмотрена ситуация, при которой отпускные начислены и выплачены в одном налоговом периоде, а срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде.

Как Отражать Переходящий Отпуск в 6 Ндфл

Отпускные 30 000 рублей начислены 31 марта 2017 года, выплачены 4 апреля 2017 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных. Указанные отпускные в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года не отражаются. Они отражаются в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2017 года

Отражается сумма отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода, на каждую дату выплаты отпускных.

Пример (отпускные выплачены в декабре одного налогового периода, срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде) (читать далее...)

Пример (отпускные начислены в одном квартале, выплачены — в следующем квартале)

Если последний день месяца выплаты отпускных (строка 120) приходится на выходной день, то указывается первый рабочий день следующего месяца (Письма ФНС РФ от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@; от 01.08.2016 № БС-3-11/3504@; от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

  • строка 100 — дата выплаты отпускных
  • строка 110 — дата выплаты отпускных
  • строка 120 — последний день месяца выплаты отпускных
  • строка 130 — сумма отпускных (включая НДФЛ)
  • строка 140 — сумма НДФЛ
  • Как в 6ндфл отразить отпуск

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате отпускных

4 примера отражения отпускных в расчете 6-НДФЛ
  • строка 100 — 04.04.2017
  • строка 110 — 04.04.2017
  • строка 120 — 30.04.2017
  • строка 130 — 30 000
  • строка 140 — 3 900

Пример (отпускные начислены и выплачены в одном квартале)

Пример (компенсация неиспользованного отпуска при увольнении)

  • строка 100 — 20.01.2017
  • строка 110 — 20.01.2017
  • строка 120 — 31.01.2017
  • строка 130 — 25 000
  • строка 140 — 3 250
  • строка 100 — 20.03.2017
  • строка 110 — 20.03.2017
  • строка 120 — 31.03.2017
  • строка 130 — 30 000
  • строка 140 — 3 900

🟠 Пройдите опрос и получите бесплатную консультацию

🟠 Введите свой вопрос в форму связи с бесплатным юристом

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector