Как Отражать Переходящий Отпуск в 6 Ндфл

Данные по полям 020 и 040 отражаются по определенной ставке, например 13 или 30% (НДФЛ нерезидента). Данные по полю 070 — по всем ставкам. Поэтому прямая корреляция между этим полем и предыдущими — частный и нерегулярный случай.

Как Отражать Переходящий Отпуск в 6 Ндфл

В случае с отпускными это последний день месяца. В случае с зарплатой — следующий день после удержания НДФЛ.

В свою очередь, сведения об удержанном НДФЛ показываются в поле 070, только если такое удержание фактически произошло, в сроки, указанные выше. До тех пор, пока это не произошло, в расчет показателя по полю 070 сумма НДФЛ никак не включается.

• о начисленном доходе (в данном случае о начисленных отпускных) — в поле 020;
• начисленном НДФЛ — в поле 040;
• удержанном НДФЛ — в поле 070.

Переходящий отпуск: признаки

Переходящие отпускные в разделе 1

Отличия от переходящей зарплаты
Ключевая разница между переходящими отпускными и переходящей зарплатой наблюдается в части:

• Степанову В. В. в размере 64 000 руб. (НДФЛ — 9 563 руб.), дата перечисления — 25 июля.
• Васильеву В. П. в размере 53 000 руб. (НДФЛ — 7 920 руб.), дата перечисления — 30 июля.

Как Отражать Переходящий Отпуск в 6 Ндфл

В раздел 1 отчета переходящие отпускные включаются, если они были уплачены в отчетном периоде. Допустим, отпускные Сергееву выплачены 28 июня, и налог за них уплачен в бюджет этим же днем. Тогда в Раздел 1 данная выплата включается в строку 070.

• Начинается в одном месяце, а заканчивается в другом. Например, отпуск начался в июне, а закончился в июле. Таким образом, начало его пришлось на первый квартал, а конец на второй.

• Оплачивается в одном месяце, а начинается в другом. Как правило, такая ситуация возникает, когда сотруднику отпускные перечисляются заранее, и дата их выплаты приходится на прошлый месяц. Допустим, отпускные выплачены 30 марта, а в отпуск сотрудник ушел 2 апреля.

• Как в 6ндфл отразить отпуск

Таким образом, на порядок заполнения отчета влияют только переходящие отпускные.

Переходящий отпуск и переходящие отпускные — в чем разница?

Переходящий отпуск

Переходящие отпускные
Раздел 2 отчета по указанным выплатам необходимо заполнить следующим образом:

В Письме ФНС РФ от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@ рассмотрена ситуация, при которой отпускные начислены и выплачены в одном налоговом периоде, а срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде.

Как Отражать Переходящий Отпуск в 6 Ндфл

Отпускные 30 000 рублей начислены 31 марта 2017 года, выплачены 4 апреля 2017 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных. Указанные отпускные в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года не отражаются. Они отражаются в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2017 года

Отражается сумма отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода, на каждую дату выплаты отпускных.

• строка 100 — дата выплаты отпускных
• строка 110 — дата выплаты отпускных
• строка 120 — последний день месяца выплаты отпускных
• строка 130 — сумма отпускных (включая НДФЛ)
• строка 140 — сумма НДФЛ

• Как в 6ндфл отразить отпуск

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате отпускных

Пример (отпускные начислены и выплачены в одном квартале)

Пример (компенсация неиспользованного отпуска при увольнении)