Согласно статье 230 НК РФ, налоговые агенты, выплачивающие доходы физическим лицам и удерживающие НДФЛ, обязаны предоставлять в ИФНС по месту своего учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за:
6 Ндфл Компенсация При Увольнении Как Заполнить
Если вы отражаете в 6-НДФЛ увольнение сотрудника в середине месяца, то все просто. Начисленные суммы и НДФЛ отражаем в 1 разделе, а во втором — выплаты сотруднику, удержанный и перечисленный налог одним блоком.
Вернемся к нашему примеру: предположим, что сотрудник увольняется 30.06.2024.
Несколько раз ФНС разъясняла порядок заполнения отчета, если день окончания работы пришелся на последний рабочий день квартала (например, Письмо от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@). В этом случае последняя дата перечисления НДФЛ переходит на следующий квартал. В этом случае начисленный окончательный расчет и налог с него необходимо отразить в разделе 1. А вот во втором разделе отражать эти суммы в квартале увольнения не нужно. Их следует включить в этот раздел в следующем квартале, на который попадает дата перечисления налога.
Образец заполнения при выплате зарплаты за предшествующие увольнению месяцы
Заполнение при увольнении сотрудника с удержанием выплаты за неотработанный отпуск
Образец заполнения 6-НДФЛ при увольнении в последний рабочий день квартала
Покажем на примере как отразить увольнение в 6-НДФЛ. 12.05.2024 увольняется работник. Ему начислены:
Распространенная ситуация, когда работники увольняются, отгуляв отпуск авансом. Перед заполнением расчета проверьте, не превышает ли сумма удержания размер заработка в выплате. Если возникла отрицательная разница, и у работника осталась задолженость перед нанимателем, придется подать корректировку по 6-НДФЛ и другой отчетности.
6 Ндфл Компенсация При Увольнении Как Заполнить
По ТК РФ работодатель обязан произвести полный расчет увольняемого в его последний рабочий день. Этот день считают днем фактического получения дохода, поэтому 6-НДФЛ при увольнении сотрудника в середине месяца заполняется с отклонениями от общих правил. В расчет включите не все суммы, выплаченные работнику, а только по перечню:
- Как заполнить 6 ндфл по уволенному сотруднику
- Как заполнить 6 ндфл при увольнении работника
- Зарплата при увольнении как заполнить 6 ндфл
Разберем такой пример заполнения 6-НДФЛ при увольнении сотрудника. Допустим, сотрудник фирмы увольняется 12 июля. Это середина месяца. В пользу сотрудника были произведены следующие расчеты:
Если долг числится за компанией, то заполняйте отчет в стандартном порядке. Например, при увольнении работника бухгалтер начислил зарплату в сумме 10 000 рублей. И удержал из заработка сумму отпуска, отгулянного авансом, в размере 5000 рублей. К выплате — всего 5000 рублей.
Заполняем отчет при увольнении
Инструкция по заполнению отчета
Отпуск авансом в 6-НДФЛ
6-НДФЛ при увольнении — это отчет, который заполняется, если трудовой договор с работником расторгнут. Для этой ситуации разработан отдельный алгоритм. Большинство вопросов по оформлению возникает, если сотрудник уходит в середине месяца.
По закону, днем выплаты зарплаты считается дата расторжения ТД, а компенсационной выплаты – момент фактического перечисления средств сотруднику, следовательно, тоже — последний рабочий день. Удержание НДФЛ производится в момент осуществления выплат, а перечисление в консолидированный бюджет – не позднее следующего дня.
6 Ндфл Компенсация При Увольнении Как Заполнить
Как отразить в декларации, если выплата компенсации и зарплаты была произведена не при увольнении, а позже? Опять же загвоздка в том, что датой получения вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей считается момент расторжения ТД, а компенсации – число фактического перевода средств. Следовательно сведения во 2 разделе надо будет разнести по 2 блокам стр. 100-140.
Если при расчете выплачиваются ЛН и компенсационная выплата за отпуск, то датой перечисления считается последний день месяца. Следовательно, платежи должны быть проведены в форме текущего отчетного периода (при условии, что указанный период не выпадает на выходной).
- Как заполнить 6 ндфл по уволенному сотруднику
- Как заполнить 6 ндфл при увольнении работника
- Зарплата при увольнении как заполнить 6 ндфл
Как заполнить декларацию, если сотруднику при расчете выплатили зарплату за несколько прошедших месяцев?
Ситуация 7 увольнение при отгулянном отпуске авансом
Заполнение 6 НДФЛ при увольнении сотрудника пример
Даты получения различных видов вознаграждений и перечисление налога по уволенному работнику
Например, если при расторжении ТД 30.10.2019, сотруднику были произведены начисления за 2 периода сентябрь и октябрь, то в декларации это будет выглядеть следующим образом:
