Налог на продажу автомобиля: как правильно оформить

Часто меня спрашивают о налоге при продаже машины. Действительно, это довольно важный вопрос, так как нередко процент налога может составлять внушительную сумму. Нужно ли платить налог при продаже автомобиля, как правильно оформить и оплатить налоги? Постараюсь ответить на эти вопросы.

Процент налога и условия выплаты

Юридически необходимость уплаты процента от продажи транспортного средства регулируется в Налоговом кодексе Российской Федерации. Этому моменту посвящен п. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ. Согласно условиям документа, автомобиль рассматривается как объект собственности, и внесение налога при его реализации оформляется аналогично продаже других типов имущества.

Как и в других случаях с продажей имущества, размер суммы уплаты налога должен составлять 13 % от суммы продажи. Это условие отдельно оговорено в ст. 224 Налогового кодекса и считается универсальным для любых типов имущества. Сумма продажи фиксируется в договоре о купле-продаже автомобиля. Если вы не являетесь налоговым резидентом РФ, сумма уплаты увеличивается до 30 %, о чем не следует забывать.

Кто не платит налоги при продаже автомобильного средства?

Некоторые обстоятельства могут гарантировать освобождение от уплаты налога при продаже авто. К числу таких обстоятельств относят:

1. Отсутствие прибыли. Фактически, все сделки с подержанными авто, которые продаются дешевле своей первоначальной стоимости, снимаются с налогообложения. Главный критерий – сравнение изначальной стоимости авто и той цифры, которая будет указана в договоре купли-продажи.
2. Время владения до продажи. Так, если вы пользовались автомобилем длительный период времени, как минимум 3 года, то продажа этого авто освобождается от налогообложения. Налог на доход от продажи, согласно НК РФ, не касается собственности, которая находилась в пользовании более 3 лет.
3. Третье условие – сумма продажи. Если размер указанной цены не превышает 250 000 рублей, налог на доход вы не платите.

Эти условия касаются в основном тех граждан, для которых продажа транспортного средства не принесет большого дохода. Если же сделка проходит на более высоком уровне, необходимо правильно оформить выплату налога.

Если владели машиной меньше, чем три года

Если автомобиль был совсем новым, тогда его бывшему владельцу необходимо выплатить налог на доход от продажи собственности. Для этого:

1. Заполняете декларацию 3-НДФЛ (расчет дохода и налога, который на него налагается).
2. Выплачиваете указанную стоимость. Часть стоимости (а нередко даже достаточно внушительную часть) вполне можно покрыть налоговыми вычетами, о чем поговорим более детально ниже.

Правильно оформляем налоговый вычет

Подробное описание условий и требований для оформления налогового вычета указано в 220 статье НК. В целом, ее суть можно свести к тому, что сумма вычета ограничивается 32 500 р., то есть 13 % от минимальной суммы исчисления налога в 250 000 р.

Чтобы получить налоговый вычет, продавец должен правильно собрать и оформить соответствующие документы. В данном случае имеется в виду налоговая декларация 3-НДФЛ, а также весь пакет, состоящий из документов по передаче прав собственности и финансовой отчетности, связанной с продажей авто. В том числе, понадобится оригинал (равно как и копия) договора о купли-продажи.

Удостоверьтесь, что сможете подтвердить факт реализации транспортного средства. Для этого приготовьте:

1. Расписку о получении денег.
2. Платежное поручение.
3. Выписку из банка.

Если имеете весь пакет документов на руках, можно смело отправляться в налоговую службу. Главным условием является наличие оригиналов и копий для сверки документации сотрудником налоговой инспекции.

Право на уменьшение дохода

Использование налоговых вычетов не всегда может быть самым удобным решением. Так, есть возможность воспользоваться правом на уменьшение дохода.

Суть этого варианта заключается в следующем: если на руках есть вся документация о покупке транспортного средства с указанием его стоимости, то даже в том случае, если оно реализуется дороже (как пример, авто куплено год назад за 350 000, а продается за 370 000), то налог платят не за всю сумму, а за разницу между доходами и расходами. Если сумма расходов меньше 250 000 рублей, используйте именно этот способ начисления налога.

Более детально ознакомиться с условиями можно в 2 п. 2 ст. Налогового кодекса. Главное, что требуется от продавца авто в данном случае, сохранение всей документации о покупке машины.

Подаем налоговую декларацию

Налоговую декларацию в соответствующие органы подает продавец авто. Отчетность оформляется обязательно уже после того, как средства были получены и сделка состоялась. Если же вы владели автомобилем больше трех лет, то можете отказаться от подачи декларации.

В противном случае, декларация подается в начале следующего года, т. е. за текущий. Так, все сделки, оформленные в 2017 году, должны быть поданы в отчете в начале 2018 года. Крайний срок подачи налоговых деклараций установлен в законодательстве РФ – не позднее 30 апреля следующего года. Имейте в виду, что в апреле обычно о налоговой службе вспоминают практически все. В итоге можно столкнуться с огромными очередями и угрозой потратить на налоговую службу не один рабочий день. Лучше всего подумать об этом заранее и обратиться в инспекцию в феврале или марте. Но помните, что если вы не успеете подать декларацию до конца апреля, вас ждут штрафные санкции.

Размеры штрафов

Юридическая ответственности при не предоставлении документации о доходах обозначена в ст. 119 НК Российский Федерации. Если вы не подаете декларацию вовремя, сумма уплаты налога возрастает каждый месяц на 5 % от неуплаченной суммы. При этом установлен минимальный размер штрафа, который соответствует 1 000 рублей, и максимальный – 30 % от суммы неуплаченного долга.

Оформление и подача налоговой декларации

Для того чтобы правильно оформить декларацию о доходах, необходим ряд документов. Среди них:

1. Справка о доходах (уже упомянутая форма 2-НДФЛ). Для оформления обратитесь в бухгалтерию по месту трудоустройства. Этот документ должен содержать не только сумму дохода от продажи автомобиля, но и все другие виды поступлений за прошедший год.
2. Договор о продаже транспортного средства как подтверждение осуществления сделки.
3. Документация о покупке проданного позже автомобиля.
4. Паспорт, ИНН.

Так как главным документом в данном случае является форма 2-НДФЛ, поговорим более детально о том, как правильно ее оформить. Заполняется она просто. Для этого достаточно зайти на сайт налоговой службы и скачать соответствующий файл на свой компьютер. Далее заполняем указанные графы, где фиксируем:

1. Название типа декларации, 3-НДФЛ.
2. Номер того налогового органа, к которому продавец прикреплен по месту жительства. Если знаете номер точно, укажите его. Если не уверены, воспользуйтесь поиском налоговой инспекции по адресу.
3. Информация о том, кто вносит декларацию. В подробном списке заполняете следующие поля: Ф.И.О., номер ИНН, дату рождения и место проживания, гражданство, контактный номер телефона, реквизиты паспорта. Самое главное здесь – это графа о доходе. Тут будет фигурировать сумма дохода от продажи транспортного средства.

Подавать заполненную форму 3-НДФЛ налогоплательщик должен в инспекцию (в распечатанном виде) или через Единый портал госуслуг (в электронном виде). Если вы не можете подать документ самостоятельно, оформите доверенность на другого человека, который будет выступать в качестве представителя, или подайте декларацию через почтовое отправление.

Четко соблюдайте условия подачи электронной копии 3-НДФЛ, так как нарушение указанной процедуры наказывается штрафными санкциями. Согласно ст. 119.1 НК, за неправильную подачу электронной декларации вы должны внести 200 р.

Отправляем декларацию через ЕПГ

Единый портал госуслуг был разработан специально для упрощения процесса подачи документации в соответствующие органы, в том числе и в налоговую инспекцию. Все услуги портала бесплатные, а для полноценного оформления заявки нужно знать только точный номер налогового органа, к которому гражданин прикреплен по месту проживания. Заполните специальную электронную декларацию, указав всю необходимую информацию.

Особое внимание обратите на то, что код налогового органа должен точно соответствовать тому отделению налоговой службы, к которому вы приписаны. Это поможет избежать выплаты небольшого штрафа.

Отправленная через Единый портал госуслуг заявка получает специальный персональный код. Он придет вам в сообщении в личном кабинете на сайте. По этому коду можно отслеживать статус рассмотрения поданной декларации.

После рассмотрения и принятия заявки придет сообщение о визите в налоговую службу с предоставлением бумажной копии документа.

Как уплатить налог за продажу транспортного средства

В налоговой инспекции передаем распечатанную декларацию о доходе с продажи авто и индивидуальный код заявки, отправленной в электронном виде. После этого вы узнаете о точной сумме уплаты и способах внесения налога.

Порядок уплаты налоговой суммы также строго регламентирован. По условиям НК, налог должен быть внесен не позже 15 июля следующего года. При внесении суммы налога вам необходимо иметь при себе:

1. Паспорт гражданина РФ.
2. Заполненную форму 3-НДФЛ.
3. ИНН.
4. ПТС или его копию.
5. Договор о продаже транспортного средства и документ о начислении средств за сделку.

В налоговой инспекции оформят платежный документ, с которым можно совершить оплату в любом банке. Я рассказал о деталях оформления документации, некоторые нюансы решения данного вопроса можно узнать из этого видео.

В заключение

Продажа авто является простой процедурой исключительно лишь на первый взгляд. Даже если вы успели уже давно распределить полученные от продажи машины деньги и даже забыть об этом, налоговая служба может напомнить о себе спустя некоторое количество времени. Если у вас нет желания сталкиваться с неприятностями от органов налогового контроля, подумайте о сборе документации заранее, храните всю отчетность и подавайте документацию вовремя. Оригиналы договоров, документация о получении дохода и о расходах – все это поможет при составлении налоговой отчетности. Помните, что наиболее разумное решение – это подождать 3 года, прежде чем совершать продажу авто. Так владелец сможет сэкономить немало средств, времени и нервов, которые пошли бы на урегулирование всех нюансов с налоговой службой.