Как известно, согласно положениям Налогового кодекса РФ, индивидуальный предприниматель имеет право выбрать один из 5 вариантов налогообложения. Именно поэтому многие начинающие бизнесмены спрашивают, какая система налогообложения лучше для ИП? Постараюсь объяснить вам, какому виду лучше отдать предпочтение.
Виды систем налогообложения
Налоговое законодательство для индивидуальных предпринимателей задумывалось как достаточно гибкая система, в которой каждый бизнесмен сможет выбрать наиболее подходящий для себя вариант. В итоге, каждый вид налогообложения имеет свои позитивные негативные стороны, которые нужно учитывать, подбирая способ уплаты налогов. Предприниматель должен разобраться в деталях каждого из способов, а еще в том, насколько метод ведения бизнеса ИП будет ему соответствовать.
Итак, какую систему налогообложения выбрать для ИП? Индивидуальный предприниматель может выбрать:
- ОСНО – общую систему налогообложения.
- УСНО – упрощенную систему.
- ЕНДВ – единый налог на вмененный доход.
- ПСН – патентную систему налогообложения.
- ЕСНХ – единый сельскохозяйственный налог.
Для того чтобы разобраться, какими преимуществами обладает каждый из видов налогообложения, следует подробно ознакомиться с представленными системами.
ОСНО
ОСНО – это стандартная система. Если предприниматель не обратится в соответствующие органы с просьбой о смене способа налогообложения, то уплачивать налоги он будет именно по общей системе.
По условиям ОСНО, индивидуальный предприниматель уплачивает налог на доходы, НДС, налоги на имущество и другие обязательные сборы. Фактически, это наиболее загруженная и высокая налоговая ставка, поэтому большинство начинающих бизнесменов сразу переходят на УСНО.
УСНО
В настоящий момент УСНО считается более популярной системой, однако и она имеет негативные стороны. Упрощенная система налогообложения делится на два типа.
Первый в качестве базы для налогов предусматривает доходы предпринимателя, а второй предполагает расчет по способу вычета из суммы дохода расходов на ведение бизнеса. Налоговая ставка может корректироваться в отдельных регионах. Ставка на доход равна 6 %, ставка на прибыль минус расходы – от 5 до 15 %.
Другими словами, если в вашем регионе ставка на второй вариант выплаты будет заведомо выше, чем ставка на доход, то разумно будет воспользоваться условиями доходной ставки без вычета расходов. Если же у вас высокие расходы, то логичнее будет выбрать второй вариант. Согласно условиям УСНО индивидуальный предприниматель выплачивает налоги на имущество и другие формы обязательных сборов.
ЕНВД
Вмененный доход – сумма годового дохода, указанная при составлении договора по выплате налогов. Взиматься процент будет именно от этой фиксированной суммы.
Если в течение года бизнес шел плохо, то все равно придется платить процент от указанной суммы, если же наоборот, динамика соотношения доходов и расходов была позитивной и вы даже превысили показатель, то и налог будете платить меньший, чем при УСНО и, тем более, ОСНО. Ставка корректируется муниципальными органами.
ПСН
По условиям патентной системы, достаточно заплатить за патент на ведение бизнеса на указанный срок. При этом предприниматель освобождается от подоходного налога, НДС и налогов на имущество (фактически, их стоимость входит в сам патент). Отдельно вы платите только за кадастровую стоимость недвижимости. По истечению срока предприниматель может купить еще один патент.
ЕСНХ
Эта система очень напоминает УСНО, но предназначена специально для тех предпринимателей, которые занимаются преимущественно процессами переработки, производства сельскохозяйственного продукта. Годовая ставка от доходов равна 6 %.
Обязательные выплаты
Все системы налогообложения также предусматривают необходимость выплат общих обязательных взносов. К ним можно отнести:
- Налог на недвижимое имущество (на основе стоимости в кадастровом учете).
- Акцизы.
- Пошлины (государственная и таможенная).
- Налоги на воду и землю.
Они выплачиваются, если их можно применить к способу ведения бизнеса индивидуального предпринимателя.
Ограничения в системах налогообложения
Самой простой и выгодной на первый взгляд кажется патентная система. Но она имеет ряд ограничений на количество работников, максимального дохода, видов деятельности предприятия и так далее.
С такими ограничениями не построишь крупное предприятие. Виды деятельности, позволенные при выплате ПСН, фигурируют в 346 статье Налогового кодекса РФ. Все эти факторы, в том числе и ограничение на максимальный доход, следует учитывать при выборе системы налогообложения. Фактически, если ваш бизнес имеет все шансы стать успешным и быстро набрать обороты, то даже с выплатой ОСНО вы можете получать в разы больше, чем при ограничениях патентной системы.
Ограничения имеет и система ЕНДВ, но она предусмотрена для более высокого уровня ведения бизнеса. Максимум работников – 100, максимальный доход за год – 1 млн. рублей. Более детально об условиях читайте также в 346 статье НК РФ.
УСН гораздо шире в возможностях. Фактически, это наиболее оптимальный вариант для индивидуального предпринимателя. Ограничения по условиям упрощенной системы касаются только юридических лиц (банков, страховых компаний).
Вместе с этим, УСНО могут запретить, если в предприятии больше 100 работников, а доход превышает 60 млн. рублей. В таком случае остается переходить только на ОСНО. Внимательно изучите соответствующие параграфы Налогового кодекса, чтобы не оказаться в подобной ситуации.
Основная система не имеет ограничений для индивидуальных предпринимателей, но сам бухгалтерский учет намного сложнее, а сумма выплат – выше. На ОСНО переходят тогда, когда достигли максимума возможностей в рамках УСНО, и бизнес уже твердо стоит на ногах.
Как выбрать выгодное налогообложение для индивидуального предпринимателя?
При выборе системы налогообложения ориентируйтесь на бизнес-план компании. Если вы смело можете рассчитывать на доход, только начиная свою деятельность, выбирайте ЕНДВ или патентную систему. Если вы планируете начинать с малого, то покупайте патент. Но и системы с фиксированным платежом могут подвести, если дело изначально пойдет плохо, и фактический заработок будет ниже фиксированной цены или стоимости патента.
Для начала вполне можно ограничиться УСНО, тем более что предприниматель имеет право изменить систему налогообложения.
Также следите за состоянием в регионах. Некоторые области на законодательном уровне освобождают ИП от уплаты налогов на несколько лет, в отдельных регионах можно встретить освобождение на срок до 5 лети. Ну и главный совет заключается в обязательном составлении бизнес-плана и детальном изучении Налогового кодекса со всеми возможными нюансами.
В заключение
Государство позаботилось о развитии мелкого бизнеса, насколько это возможно в наших условиях. Индивидуальный предприниматель может выбрать один из пяти способов выплаты налогов, хотя при этом обязан выплачивать стоимость акцизов, пошлины и налог на недвижимость. Все системы налогообложения подходят для старта бизнеса, но не каждая может быть использована при уже достаточно успешном и доходном деле. Выбор системы налогообложения зависит от уверенности в минимальном заработке. Если бизнес-план это позволяет, тогда можно переходить на патентную систему. В другом случае советую использовать УСНО, по итогам которой предприниматель платит за фактическую прибыль.
Какую систему налогообложения лучше выбрать ИП? Упрощенную? И что это вообще значит? )) Заранее извиняюсь, если что- то непонятно написали
ОЛЯ! если вас спросят- какая котлета вкуснее паровая, или жаренная? вы что ответите? скажите, что на всяк вкус не угодишь. так и в вашем вопросе. вы не верьте, без сомнения правильным ответам с точки зрения бухучета девушкам — бушкам на этом сайте. вам необходимо обратится к спецу рядом с вами, что бы он изучил конкретно ВАШУ ситуацию в бизнесе и посоветовал ВАМ конкретную » котлетку».
ололо, насоветовали))). . . вмененка небывает удобной или нет. либо вы на вмененке, либо нет. выбора не дают. вместе с ней уже выбирается осн или усн, тут уже надо думать, чем будете заниматься, кто будут ваши контрагенты. с упрощенцем откажутся работать фирмы которым нужен входящий НДС. это если кратко ибо расписывать лень.
Система налогооблажения выбирается в зависимости от планируемой деятельности. ЕНВД и УСН идут в том случае если выручка менее 60 млн. рублей в год, если более, то будет общая система. ЕНВД: — вся торговая деятельность ( маленькие магазины, бутики и т. д. ) сидит на ЕНВД, тк налогооблагаемая база ( вмененный доход) расчитывается от площади торговой площади и кол- ва сотрудников. Ставка 15%. Декларация сдается раз в квартал и введется кассовая книга или книга кассира- операциониста ( с отмектой налоговой) УСН — приминяется при других видах деятельности, например при грузоперевозках, оптовые продажи, оказание услуг, то есть где нет торговых помещений. Ставка 6% на прибыль за вычетом расходов. Сдается декларация раз в год с книгой доходов и расходов. Общая для ИП: — сдается декларация 3НДФЛ и НДС Вне зависимости от системы налогооблажения, налог ЕСН будет постоянный для всех — с 2011 года составляет 34%.
Скажу следующее: 1. УСНО — это, из названия, упрощенная система, а именно — учет весьма и даже очень упрощен 2. УСНО не требует ведение бухгалтерского учета ( составление проводок, ведение регистров бух. учета, выставление НДС) 3. При УСНО необходимо вести книгу учета ДОХОДОВ и РАСХОДОВ и уплачивать взносы на ОПС ( и все. . . ) 4. Есть ряд ограничений ( см. ст. 346. 12 НК РФ) 5. Не смотря на объем чистой прибыли, предусматривает уплату минимального налога Мое мнение — если есть умение ведения бух. учета, лучше использовать общепринятую систему.
здесь надо смотреть взависсимости каким видом деятельности вы собираетесь заняться. . .
Оформляю ИП не знаю какую систему налогообложения выбрать знакомая посоветовали оформить УСН и ЕНВД Одновременно УСН и ЕНВД зачем это нужно не понимаю?
Здравствуйте! Упрощенная система налогообложения ( УСН). Ее применение является добровольным, индивидуальный предприниматель имеет полную свободу как при принятии решения об использовании этой системы, так и в выборе объекта налогообложения. Теперь определимся с видом УСН: — 6% ( доходы) — выгодней тем, кто занимается предоставлением услуг; — 10% ( доходы минус расходы) — выгодней тем, кто занимается перепродажей товаров физическим лицам. Единый налог на вмененный доход ( ЕНВД). Данная система налогообложения используется для отдельных видов деятельности. Применение данной системы является обязательным при осуществлении предусмотренного законодательными актами вида деятельности, а также при соответствии определенным требованиям, закрепленным в нормативных актах. К числу таким образом регламентированных видов деятельности относятся: 1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и ( или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению; 2) оказания ветеринарных услуг; 3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств; 4) оказания услуг по предоставлению во временное владение ( в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках ( за исключением штрафных автостоянок); 5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве ( пользования, владения и ( или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; 6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли; 7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания; 9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей; 10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций; 11) размещения рекламы на транспортных средствах; 12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров; 13) оказания услуг по передаче во временное владение и ( или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей; 14) оказания услуг по передаче во временное владение и ( или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
ИП вправе осуществлять любые виды деятельности, которые не запрещены гос- вом и не требуют лицензии. ЕНВД облагаются ОТДЕЛЬНЫЕ виды деятельности ( поименованные в законе), например, розничная торговля. Поэтому Вам рекомендуют применять ЕНВД для розничной торговли и УСН ( на всякий случай) — для остальных. Например, в вашем магазинчике решило что- то купить ООО и просит накладную. Эта продажа не будет » розничной торговлей». Вот такие сделки будут облагаться по УСН. Если не подать на УСН — то по общей системе налогообложени с уплатой НДС 18% и НДФЛ 13%. Ради этого имеет смысл перейти на УСН. http: // www. bistrast. ru/ articls/ stat191. php — выбор СИСНО и ОПФ.
Хочу зарегистрировать ИП. Какой налог лучше платить? Сфера деятельности — видео- фото съемка. Чтобы раскрутиться, хочу подать объявления в газеты, » бегучку
А если попадаешь на ЕНВД, выбирать уже не получиться. Это обязаловка.
Системы налогообложения индивидуального предпринимателя. ействующим законодательством о налогах и сборах предусмотрено несколько систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей. дним из важнейших моментов для предпринимателей является правильный выбор системы налогообложения. орядок применения всех систем налогообложения регулируется нормами соответствующих глав части второй НК РФ. аждая из систем налогообложения имеет свои особенности, свои сроки уплаты, сроки и формы представления отчетности. Индивидуальный предприниматель имеет право выбора системы налогообложения, учета и отчетности. соответствии с нормами российского законодательства индивидуальные предприниматели могут осуществлять различные виды деятельности, при этом используя несколько систем налогообложения. бщая ( обычная, традиционная, классическая) система налогообложения — это система налогообложения, при которой предприниматель платит все необходимые налоги, сборы, платежи, если он не освобожден от их уплаты. ри общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель уплачивает следующие налоги и сборы: налог на добавленную стоимость ( НДС); акцизы; налог на доходы физических лиц ( НДФЛ); единый социальный налог ( ЕСН); налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина; таможенные пошлины; налог на игорный бизнес; транспортный налог; земельный налог; налог на имущество физических лиц; взносы на обязательное пенсионное страхование; страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.