Индивидуальное предпринимательство для одних является «потолком», для других же – только промежуточным этапом перед созданием своей компании. В любом случае крайне важно ответственно подходить к выбору режима налогообложения для осуществления деятельности. Так, при открытии ИП «по умолчанию» устанавливается общая система налогообложения (ОСН), которая может оказаться «на вырост» некоторым предприятиям, только начинающим работу.
Большинство специалистов и аналитиков уверяют, что новичкам среди предпринимателей имеет смысл оформлять самые доступные режимы, например, даже начинать с самозанятости (иными словами – НПД), и только потом получать статус «стандартного» ИП. В некоторых случаях даже опытным предпринимателям выгоднее работать на упрощенных «форматах» режимов (например, если ИП не имеет наемных работников или скромен в масштабах осуществляемой деятельности).
Например, «упрощенная» система позволяет существенно экономить на налогах. Именно поэтому многих интересует, как перейти на данную систему и как платить налоги ИП на УСН за разные виды деятельности. Сразу стоит отметить, что этот режим подходит большинству предпринимателей.
Упрощенной системой налогообложения (или просто «упрощенкой») называется налоговый режим, при котором предприниматель имеет перейти на более низкую налоговую ставку и вести отчетность по облегченной форме. Больше половины индивидуальных предпринимателей выбирает этот простой и понятный вариант.
Как перейти на УСН
Условия перехода на УСН:
- менее 200 миллионов рублей годового дохода;
- менее 130 сотрудников в штате;
- нельзя иметь филиалы.
Перейти на упрощенную систему налогообложения можно при открытии бизнеса (в первые 30 дней после регистрации ИП) либо с начала нового отчетного периода (календарного года).
Всего есть два типа «упрощенки»:
- УСН «Доходы», при котором ИП должен выплачивать 6% от дохода (все доходы определяются как налоговая база).
- УСН «Доходы минус расходы» – налог взимается с разности между доходами и расходами по ставке 15%. При этом все расходы должны быть подтверждены документам и идти на развитие бизнеса либо непосредственную реализацию деятельности (подробнее со списком расходов можно ознакомиться в статье 346.16 НК РФ).
Помимо фиксированных страховых взносов, ИП на УСН должны платить дополнительные взносы при доходе выше 300 тысяч в год (тогда ставка равна 1% от суммы, превышающей лимит в 300 тысяч). Налоги и взносы взимаются по четкому графику 4 раза год (не позже, чем на 25 дней после окончания квартала). Фиксированные взносы необходимо успеть оплатить до 31 декабря текущего года.
Налоговую декларацию следует подавать раз в год. Также нужно вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и предоставлять отчетность за работников, если они есть в штате. Если нет сотрудников, сдавать отчетность можно в разы быстрее и проще.
Что необходимо учесть
Хотя УСН привлекает простотой, Налоговый Кодекс определяет виды деятельности, при которых нельзя использовать этот налоговый режим. Если вы производите подакцизные товары или реализуете изделия из драгметаллов, придется подыскать альтернативы (полный перечень смотрите в НК РФ).
Варианты ставок при УСН
| 5 % | От валовой выручки без уплаты НДС |
| 3 % | От валовой выручки с уплатой НДС |
| 16 % | В отношении безвозмездно полученных средств |
Если ваши клиенты относятся к числу физических лиц, то работать по системе с НДС не стоит. Иначе обстоит ситуация, когда вы сотрудничаете с организациями, применяющими систему с уплатой НДС. Также учитывайте, что УСН в 3 % предполагает работу с системой электронных счетов-фактур.
