Закон о повышении ставки НДС в 2018 году до 20% – официальный текст
Законопроект # 489169-7 о повышении НДС в 2018 году до 20 процентов внесли на рассмотрении Госдумы только 16 июня, а 24 июля закон уже принят в третьем и окончательном чтении. 3 августа проект закона подписал Президент РФ. Вокруг документа уже успели распространились многочисленные страхи.
Расскажем, когда, как и насколько вырастет НДС, кому и чем грозит повышение ставки. Официальный текст проекта закона о повышении НДС 2018 года опубликован в конце статьи.
Что нужно знать про налог на добавленную стоимость
НДС — один из косвенных налогов, зачисляемый в федеральный бюджет. О нем необходимо знать следующее.
Ни перечень услуг по специальным ставкам, ни размер этих ставок (10% и 0%) законопроектом не затрагивается.
Последние новости
Правительство РФ под руководством Д. Медведева в середине июня выступило с предложениями внести поправки в действующий НК РФ и ряд других законов. Был подготовлен законопроект # 489169-7, который предусматривает рост ставки налога до 20%.
Планируется, что прибавка НДС даст федеральному бюджету увеличение дохода в размере 620 миллиардов рублей ежегодно. Каждому россиянину рост ставки НДС обойдется в 360 руб. ежемесячно.
Бурное обсуждение проекта в Сети привело к тому, что в адрес юристов takovzakon.ru также стали поступать многочисленные вопросы от читателей. Вот некоторые из них.
«Прошу проконсультировать: с какого числа повышение НДС в 2018 году произойдет. Есть ли вероятность, что ставка вырастет только в 2024 году?», — интересуется предприниматель из Перми Иван.
«Будет ли повышение НДФЛ и НДС с 2018 года? Какой рост цен прогнозируется в связи с этими изменениями?», — задает вопрос жительница Москвы Ольга.
«Дайте комментарии про закон о повышении НДС в 2018 году: чем грозит бизнесу увеличение базовой ставки?», — спрашивает директор ООО «Светлана» из Волгограда
Прежде всего, отметим следующее: закон предлагает изменить ставку с 1 января 2024 года. В 2018 году ставка останется на прежнем уровне — 18%.
Вывод: повышение НДС в 2018 году до 20 процентов однозначно не состоится.
Последствия увеличения базовой ставки НДС
Увеличение НДС не настолько страшно для бизнеса, как это рисуют комментаторы в Интернете. Вспомним о том, что именно из федерального бюджета, в который зачисляется НДС, финансируются государственные социальные программы: материнский капитал, льготное ипотечное кредитование, масштабные государственные стройки.
Другие изменения, предусмотренные законопроектом # 489169-7
В результате шума, связанного с повышением налога, общественность не обратила внимания на то, что законопроект предусматривает ряд других значимых корректировок.
- Вырастет ставка НДС при продаже предприятия как единого имущественного комплекса. Сейчас действует 15,25%, предлагается 16,67%.
- Право субъектов автопрома на вычет сумм НДС, которые были уплачены при покупках за счет субсидий или средств бюджета, сохранится до 01.01.2024.
- Регулируется нагрузка на плательщиков взносов в государственные внебюджетные фонды. При ныне действующей ставке 34% совокупного тарифа этих взносов их могут снизить до 30%.
Особая сфера и плюс законопроекта для физических лиц — регулирование отчислений страховых взносов, в частности, в пенсионный фонд. Ранее планировалось, что действующий в настоящее время «льготный» тариф в 22% сохранится до 2024 года. А далее будет увеличен до 26%.
После повышения НДС такого роста ставки по взносам не произойдет. Размер тарифа сохранится в границе 22% для тех, у кого выплаты не превышают предельное значение базы для отчислений взносов. Те, у кого доходы превышают эту предельную величину, будут уплачивать 10% с превышающих сумм. И это, в целом, положительное изменение.
Повышение ставки НДС в 2018 году приведет к тому, что соответствующие изменения будут также введены в 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании» от 15.12. 2001, в 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» от 16.07.1999.
Официальный текст – проект закона о повышении НДС в 2018 году
Вносится Правительством Российской Федерации
О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации
Статья 1
в пункте 2 статьи 154:
а) абзац второй после слова «льгот» дополнить словами «(в том числе скидок на цену товаров (работ, услуг) без учета налога)»;
б) абзац третий после слова «льгот» дополнить словами «(в том числе скидок на цену товаров (работ, услуг) без учета налога)»;
2) в абзаце третьем пункта 4 статьи 158 слова «15,25 процента» заменить словами «16,67 процента»;
а) подпункт 42 пункта 1 дополнить словами «, или при условии, что пункт отправления и (или) пункт назначения пассажиров и багажа расположены на территории Дальневосточного федерального округа»;
б) в подпункте 6 пункта 2 слова «в подпункте 41» заменить словами «в подпунктах 41 и 42»;
в) в пункте 3 слова «18 процентов» заменить словами «20 процентов»;
4) в абзаце третьем пункта 9 статьи 165 слова «18 процентов» заменить словами «20 процентов»;
5) в пункте 5 статьи 1742 слова «15,25 процента» заменить словами «16,67 процента»;
6) подпункт 1 пункта 2 статьи 425 изложить в следующей редакции:
«1) на обязательное пенсионное страхование:
в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 22 процента;
свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10 процентов;»;
7) статью 426 признать утратившей силу;
в подпункте 3 пункта 2 статьи 427:
а) в абзаце втором слово «рублей;» заменить словом «рублей.»;
б) дополнить абзацем следующего содержания:
«Для плательщиков, указанных в подпунктах 7 и 8 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2024 — 2024 годов тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20,0 процента, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование — 0 процентов;».
Статья 2
В части 4 статьи 2 Федерального закона от 4 июня 2014 года
# 151-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, # 23, ст. 2936; 2016, # 1, ст. 6; # 49, ст. 6844) слова «2020 года» заменить словами «2025 года».
Статья 3
Часть 51 статьи 9 Федерального закона от 27 ноября 2017 года
# 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, # 49, ст. 7307; 2018, # 1, ст. 20) признать утратившей силу.
Статья 4
Установить, что положения пункта 1 и подпункта 6 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона от 27 ноября 2017 года # 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации») применяются в отношении товаров (работ, услуг) (в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав), приобретенных:
организациями — субъектами естественных монополий за счет бюджетных инвестиций, полученных до 31 декабря 2018 года включительно из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
налогоплательщиками — сельскохозяйственными товаропроизводителями за счет субсидий, полученных до 31 декабря 2018 года включительно из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
организациями-концессионерами, реализующими проекты по строительству (реконструкции) автомобильных дорог (участков автомобильных дорог и (или) искусственных дорожных сооружений), за счет бюджетных инвестиций, полученных до 31 декабря 2018 года включительно из бюджетов субъектов Российской Федерации на основании концессионных соглашений, заключенных до 1 января 2018 года.
Статья 5
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу.
2. Подпункты «а» и «б» пункта 3 статьи 1 настоящего Федерального закона вступают в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.
3. Пункт 2, подпункт «в» пункта 3, пункты 4 — 7 статьи 1 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 января 2024 года.
4. Положения абзаца третьего пункта 4 статьи 158, пункта 3
статьи 164, абзаца третьего пункта 9 статьи 165 и пункта 5 статьи 1742 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2024 года.
5. Положения подпункта 42 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются до 1 января 2025 года.
6. Действие положений абзацев второго и третьего пункта 2 статьи 154 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года.
Российской Федерации В.Путин
Послесловие
Теперь только Президент РФ должен решить, произойдет ли повышение НДС в 2018 году и с какого числа начнет действовать повышенная ставка в 20%. После принятия закона парламентом и одобрения Советом Федерации необходима подпись Президента РФ. После этого документ будет опубликован в издании «Российская газета». Документ подписан Владимиром Путиным 3 августа 2018 года.
Госдума одобрила повышение НДС до 20%: сроки и последствия для населения
Одним из основных источников поступления денег в виде налогов в бюджет является НДС. Он выступает косвенным налогом и представляет собой надбавку в цене, которую уплачивает конечный потребитель товара, работ, услуг. В настоящее время по этому налогу действует основная ставка 18%. Госдума рассмотрела и приняла в третьем чтении проект закона, который увеличит существующий размер НДС на 2 %.
С какого момент увеличивается НДС до 20%
О том, что будут повышать ставку НДС слухи ходили давно, однако никто не мог сказать с какого числа законодатели примут соответствующие нормативные акты.
Летом депутатам на рассмотрение внесли проект закона, положения которого вносят поправки и изменения в НК РФ, в том числе и устанавливают повышение с 1 января 2024 года ставки данного налога до 20%.
24 июля 2018 года этот проект был принят в окончательном третьем чтении Госдумой. Теперь, чтобы он вступил необходимо, чтобы этот нормативный акт был одобрен Советом Федерации, после чего его должен завизировать своей подписью президент.
Поправки о новом размере ставки НДС начнут действовать с начала следующего года. Исчислять и уплачивать налог по новым размерам нужно будет налогоплательщикам уже в первом квартале 2024 года.
К чему приведет увеличение НДС на 2%
Последствия повышения ставки налога авторы законопроекта посчитали сами в виде поступления в бюджет 620 – 650 миллиардов рублей. Считается, что эти средства позволят улучшить уровень жизни населения путем финансирования социальной инфраструктуры — медицины, образования, строительства дорог, развития цифровых технологий и т. д. Политики утверждают, что все это благополучно сложится на экономике страны, так как выше перечисленные отрасли будут развиваться.
Однако, на самом деле нужно учитывать, что все денежные средства будут изыматься у самого населения. В связи с этим повышение ставки НДС, приведет к тому, что цены почти на все товары, работы, услуги в стране возрастут. При этом скорее всего уровень зарплаты и пенсии останется прежним. Все это приведет к снижению платежеспособности населения и их отказа от покупок дорогостоящих товаров, особенно с длительным циклом производства.
Ожидается, что из-за повышения ставки НДС больше всего цены возрастут на подакцизные товары такие как сигареты, алкоголь, топливо.
Кроме, этого необходимо учитывать, чем грозит повышение ставки НДС в целом по стране. А это прежде всего значительное замедление экономического роста.
Законодатели утверждают, что низкий уровень текущей инфляции позволит удержать ее в следующем году на допустимом уровне. Кроме того, в связи с тем, что на первоочередные товары действует льготная ставка НДС, которую не изменении, нововведения не приведут к росту цен на вышеуказанную продукцию.
Какие товары вырастут в цене, а какие нет
Часть товаров не изменятся в цене, так как они попадают под льготные ставки НДС, но вот, например, такие деликатесы, как сырокопченые колбасы в/с, копчености из говядины, телятины и свинины и т.д. Также повышение коснется и морепродуктов, которые и так стоят не дешево, например, лосося и осетровых, а также икры лососевых и осетровых рыб. Хорошо хоть, также гречка не подорожает.
Вот примеры некоторых товаров, которые облагаются по ставке 0, 10 и пока что 18% (соответственно будет 20%), согласно ст. 164 НК РФ:
- Услуги по перевозке и транспортировке, в том числе пассажиров и багажа;
- Товары и услуги, которые относятся к космической отрасли;
- Добыча драг метала и изготовление из лома и драг металлов;
- И т.д.
- Скот и птица, в живом весе;
- Мясо и мясо продукты
- Яйца и яйцепродукты
- Сахар и соль;
- Растительное масло;
- Хлебобулочные изделия и хлеб;
- Макаронные изделия, мука, крупа;
- Молочные продукты;
- и т.д.
- Деликатесные вырезки из языков и телятины;
- Колбасные изделия – сыровяленые, фаршированные в/с, сырокопченые в/с, сырокопченые полусухие в/с и т.д.
- Мясо птицы, такое как карбонад, балык, окорок, шейка, филея, пастрома;
- Рыба – лосось, форель, семга, осетр и другие;
- И т.д.
- Трикотаж для новорожденных, ясельной и школьной групп;
- Коляски, кроватки, матрацы, обувь:
- Школьные принадлежности;
- И т.д.
- Обувь и одежда для взрослых;
- Электронная и бытовая техника;
- Мебель;
- Бытовая химия;
- Керамика;
- А также все, что не указано в льготных категориях.
Дополнительная информация:
Повышение НДС с 1 января 2024 года: чем грозит, что делать
Владельцам малого бизнеса можно посочувствовать, так как они в полной мере ощутят на себе повышение налога НДС до 20%. В цене повысятся все товары и услуги, поэтому увеличение напрямую коснется и населения страны, где каждый является покупателем.
Поскольку с нового года закон вступает в силу, то НДС на все товары и услуги, пускаемые в товарооборот, повышается именно с 1 января. Даже если договор об их отгрузке был заключен ранее, величина налога будет составлять 20%. Если предприниматель хочет, чтобы на товар, выгруженный до конца года не был повышен НДС, то его необходимо реализовывать до конца текущего года.
Президент Владимир Путин подписал закон о повышении налога на добавленную стоимость (НДС) до 20%, текст документа опубликован на официальном портале деловой информации. Реквизиты: Федеральный закон от 03.08.2018 # 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».
- Ставка 18% применяется к большинству операций.
- Ставку 10% можно назвать пониженной. Она используется при реализации социально значимых товаров и услуг.
- Ставка 0% предусмотрена в основном для экспортных операций и при перевозке товаров, пассажиров и багажа.
- Расчетные ставки применяются для начисления НДС с предоплаты, а также для иных случаев, когда НДС включен в налоговую базу и его нужно оттуда извлечь, а не начислять сверх цены.
«В настоящее время при реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации обложение налогом на добавленную стоимость производится по ставкам в размере 18, 10 или 0 процентов», — говорилось в пояснительной записке.
В законопроекте также говорится об установлении нулевой ставки НДС до 2025 года для пассажирских перевозок на территорию Дальневосточного федерального округа, а также продлении действия нулевой ставки для авиаперевозок в Крым и Калининград.
Вполне возможно, что данный закон не вступит в силу в 2018 году. Его могут перенести на пять лет. Несколько дней назад комиссия государственного правительства, которая отвечает за рассмотрение и принятие новых законопроектов, обсудила новые поправки и оставила положительные отзывы от сенатора Белякова и депутата Государственной думы Олега Шеина.
Об этом информационному порталу «Ведомости России стало известно от источников, близких к комиссии. Представитель Федеральной службы Российской Федерации подтвердил, что новый законопроект не может вступить в силу прямо сейчас. На это есть свои серьезные причины. Также документы были отправлены Шеину и Белякову на доработку.
Повышение НДС позволит привлечь часть средств для реализации стратегических задач президента, отметил глава комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров.
Наличие льгот предполагает, что цены из-за налоговой нагрузки на важнейшие социальные товары и услуги останутся без изменений, заверил депутатов замглавы Минфина Илья Трунин. В минэкономразвития подсчитали, что в целом вклад в инфляцию от повышения налога все же будет, — это 1,3 процента. Доля товаров и услуг, облагаемая базовой ставкой НДС, в потребительской корзине составляет 76 процентов.
Законодатели утверждают, что низкий уровень текущей инфляции позволит удержать ее в следующем году на допустимом уровне. Кроме того, в связи с тем, что на первоочередные товары действует льготная ставка НДС, которую не изменении, нововведения не приведут к росту цен на вышеуказанную продукцию.
- Деликатесные вырезки из языков и телятины;
- Колбасные изделия – сыровяленые, фаршированные в/с, сырокопченые в/с, сырокопченые полусухие в/с и т.д.
- Мясо птицы, такое как карбонад, балык, окорок, шейка, филея, пастрома;
- Рыба – лосось, форель, семга, осетр и другие;
- И т.д.
Что означает повышение НДС до 20 процентов для бизнеса? Ниже приведем плюсы и минусы повышения данного сбора с точки зрения экономистов, предпринимателей и просто обывателей:
Еще одним вариантом наполнения казны мог бы быть прогрессивный налог, который предлагался А.Кудриным. Прогрессивность данного сбора состоит в повышении налогообложения на доходы «богатых» россиян и уменьшения на доходы «бедных». Т.е. от суммы определенного дохода процентная ставка НДФЛ должна быть выше 13% для богатых и ниже — для бедных.
